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索 引 號: 43060000/2019-1645630 發布機構: 平江縣人民政府 信息狀態:
文  號: 平政辦發〔2019〕12號 統一登記號: PJDR-2019-01015 公開范圍: 全部公開
生效日期: 2019-11-04 失效日期: 2024-11-04 公開方式: 政府網站

平江縣人民政府辦公室關于印發《平江縣政府投資項目審計監督辦法》的通知(平政辦發〔2019〕12號)

來源:縣人民政府辦公室 日期:2019-11-08 14:24 字號:【 7位数复式有多少组
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7位数复式有多少组 www.rzpfff.com.cn 各鄉鎮人民政府,平江高新區、福壽山汨羅江風景區,縣直各單位:

《平江縣政府投資項目審計監督辦法》已經縣人民政府同意,現印發給你們,請遵照執行。

平江縣人民政府辦公室

2019年11月4日

平江縣政府投資項目審計監督辦法

第一章  總   則

第一條  為加強對政府投資項目的審計監督,促進政府投資項目的規范管理,提高投資效益,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《政府投資項目審計規定》(審投發〔2010〕173號)、《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》(審投發〔2017〕30號)等有關法律、法規和規章的規定,結合我縣實際,制定本辦法。

第二條  政府投資項目審計以維護經濟發展安全,規范投資領域市場秩序,提高政府投資建設管理水平和績效,促進投資領域廉政建設為目標。縣審計局應當堅持以績效審計為發展方向,真實性、合法性、效益性相統一,監督與服務并重,依法開展審計監督,全面履行審計職責。

第三條  縣審計局負責我縣政府投資項目審計監督工作,依法對政府投資項目預算執行情況和決算等進行審計監督。

縣發改局負責政府投資項目計劃編制和項目審批,應將相關文件抄送縣審計局。

縣財政局負責預(結)算評審及管理,并將相關評審結果抄送縣審計局。

縣自然資源、住建、交通、水利、環保、農業農村等有關部門,應擔負行業監督指導責任,并在各自職責范圍內支持、協助縣審計局對政府投資項目進行審計監督。

建設單位(項目法人)是政府投資項目第一責任人,對項目前期、實施、績效負責。

第四條  本辦法所稱的政府投資項目,是指全部由政府投資和以政府投資為主、使用財政性資金的建設項目,包括:

(一) 使用縣級財政預算安排資金的建設項目;

(二) 使用上級部門下撥資金的建設項目;

(三) 使用政府性投資公司承擔政府投資項目的融資

建設資金(含國債資金);

(四) 使用國家補助資金的建設項目;

(五) 用財政性資金作為還款來源或還款擔保的借貸

性資金(含國外貸款)的建設項目;

(六) 使用外國政府、國際金融組織和社會捐(援)助

用于公共、公益性資金的建設項目;

(七) 使用政府與社會資本合作資金的建設項目;

(八) 上級審計機關和本級人民政府交辦的其他建設

項目。

第五條  縣審計局對本縣行政區域內政府投資項目的預算或概算執行情況、工程結算、項目竣工決算,依法進行審計監督時,可以對直接有關的建設、勘察、設計、招標代理、施工、監理、采購、供貨等單位取得的建設資金的真實性、合法性進行審計或審計調查。

第六條  政府投資項目審計采取預算執行審計、跟蹤審計、竣工決算審計和專項審計調查等方式進行。

縣審計局在實施領導干部經濟責任審計、財政預算執行審計、財政財務收支審計中,應當加大對政府投資項目的審計監督力度。

第二章 審計監督

第七條  政府投資項目審計監督實行計劃管理,由縣審計局根據法律、法規、規章的規定和上級審計機關、縣人民政府的要求,確定年度審計工作重點,編制年度審計項目計劃,并根據項目的投資額、規模確定審計方式。

縣審計局應當將納入年度審計項目計劃的政府投資項目及時告知政府投資項目的相關行政主管部門和建設單位。

第八條  投資審計必須兼顧盡力而為和量力而行原則,對當地經濟社會發展深遠和縣委縣政府高度關注的重點項目,有計劃地實施跟蹤審計、預算執行審計、專項審計調查等,以揭示政府投資項目存在的普遍性問題,促進完善政策制度。

縣審計局應當認真貫徹落實竣工決算審計的規定,優先選擇政府投入大、社會關注度高的重點投資項目進行竣工決算審計。

縣財政投資項目評審中心預(結)算審核的項目,經建設單位、施工單位雙方及造價咨詢公司簽字確認后的成果文件,應及時報縣審計局備案,縣審計局對評審結果按10%-20%的比例抽審,對審計發現有較大造價不實、弄虛作假行為的,應擴大抽查面。

第九條  縣審計局對政府投資項目進行審計監督時,根據工作需要,可以聘請具有與審計事項相關專業知識的人員參與審計,也可通過政府采購方式購買具有法定資格的社會中介機構的服務。

接受政府投資項目審計委托的社會中介機構應當具備相應的資格,并有符合執業資格的相應人員、健全的內部管理制度和良好的社會信譽。

縣審計局組織或聘請社會中介機構、專業人員參與政府投資項目審計時,縣審計局人員應不少于2人,且審計組組長、主審應由縣審計局人員擔任。縣審計局應當加強對社會中介機構人員教育管理,明確有關權利義務,督促執行審計的工作紀律及要求,確保審計質量。

第十條  政府投資項目預算或概算執行情況審計、竣工決算審計、跟蹤審計、專項審計調查的主要內容包括:

(一)履行基本建設程序情況;

(二)投資控制和資金管理使用情況;

(三)項目建設管理情況;

(四)有關政策措施執行和規劃實施情況;

(五)工程質量情況;

(六)設備、物資和材料采購情況;

(七)土地利用和征地拆遷情況;

(八)環境?;で榭?;

(九)工程造價情況;

(十)投資績效情況;

(十一)法律、法規、規章規定的需要審計監督的其他事項。

除重點審計上述內容外,還應當關注項目決策程序是否合規,有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題;應當注重揭示和查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經濟犯罪線索,促進反腐倡廉建設;應當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

縣審計局根據需要,對所列事項可以全面實施審計,也可以選擇若干項或者單項實施審計。

第十一條  建設項目的相關單位應當配合縣審計局工作,按照縣審計局規定的期限和要求,如實反映情況,提供與政府投資項目有關的情況和資料,并對其真實性、完整性負責:

(一)項目審批資料:項目建議書、可行性研究報告、初步設計(概算)、規劃選址意見書、用地預審意見書、環評報告、施工圖紙等資料及相關批準文件。

(二)工程管理資料:勘察設計、施工、監理、供貨單位等招投標資料,項目建設單位與勘察設計、施工、監理、供貨單位簽訂合同資料。設計變更批復和聯系單、隱蔽工程記錄單,以及建設、監理單位對工程變更情況的簽證資料等。

(三)工程驗收資料:工程造價結算書、工程量計算書、竣工圖紙、工程質量評定、工程驗收以及竣工決算說明書等資料。

(四)財務會計資料:會計憑證、賬簿、報表、施工進度表及工程價款結算清單等。

(五)其他:有關項目建設的報告、請示、批復、批示、會議討論記錄以及相關內控制度等。

承擔政府投資項目的建設、施工、監理、設計等單位應當協助審計現場取證工作,配合審計人員對圖紙、隱蔽工程記錄、施工變更聯系單等相關資料的真實性、完整性進行判斷。

第十二條  縣審計局在審計中發現下列與項目經濟活動有關情況的,應當通報有關主管部門予以調查:

(一)違反規劃、土地、拆遷、招標投標、環境?;さ冉ㄉ柘钅抗芾矸?、法規的;

(二)項目建設資金籌集涉及非法集資、攤派或違規收費行為的;

(三)建設資金被轉移、侵占或挪用的;

(四)超付工程款的;

(五)勘察、設計、建設、施工、監理等單位不具備相應資質的;

(六)未有效實施工程質量管理的;

(七)其他應當由有關主管部門處理的違法、違紀行為。

縣審計局在審計中因前款各項情況需要有關部門協助調查的,有關部門應當協助縣審計局查清與政府投資項目經濟活動有關的事實。

第十三條  縣審計局實施政府投資項目審計,應當出具審計結論或審計報告;依法需要給予處理處罰的,作出審計決定書。縣審計局認為依法應由有關主管部門處理的,應當作出審計建議書,向有關主管部門提出處理意見。有關部門接到審計建議書后,應當及時作出決定,并將處理或處罰結果書面反饋縣審計局。

第十四條  縣審計局應當向縣人民政府報告政府投資項目審計結果,并通報有關部門。政府投資項目審計中發現的重大問題,應當納入本級預算執行審計結果報告。

依法實行審計結果公告制度,及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結果及整改情況;除涉及國家秘密和商業秘密外,實現所有政府重點投資項目審計結果及整改情況公告。

第十五條  縣審計局應當建立健全政府投資項目審計整改檢查機制,督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。被審計單位必須認真落實審計意見,執行審計決定,同時督促勘察、設計、施工、監理、供貨等相關單位落實審計意見。

建立健全審計整改問責制度。對屢審屢犯、違紀違規行為嚴重、拒絕和拖延整改并造成重大影響和損失的單位要重點督查。對審計查出問題整改落實不力、造成重大影響和損失的部門單位,由紀檢、監察、組織、人事等部門及時對有關責任人進行問責或處理。

第三章 責任追究

第十六條  被審計單位有下列行為之一的,縣審計局應當根據《中華人民共和國審計法》等法律法規的規定,作出相應的處理、處罰;依法應由其他有關部門處理的,應當及時移送相關部門進行處理。

(一)拒絕或拖延提供項目審計及其與審計事項有關資料,或者提供虛假資料,拒絕、阻礙檢查,拒不執行審計決定的;

(二)未按縣政府投資項目評審管理辦法規定,擅自辦理工程結算、改變支付方式,造成多付工程款項,無法收回造成損失的;

(三)改變項目資金用途,轉移、侵占、挪用項目資金的;

(四)建設單位擅自擴大建設規模、提高建筑裝飾和設備購置標準,建設計劃外工程及工程變更未按規定程序報批的;

(五)其他違法違規的事項。

第十七條  審計人員有下列行為之一的,由縣紀監委依法給予行政或紀律處分;構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任:

(一)明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避的;

(二)泄露國家秘密或被審計單位的商業秘密的;

(三)索賄、受賄,或接受可能影響公正執行職務的不當利益的;

(四)隱瞞被審計單位財政、財務收支違法違紀行為的;

(五)有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

第十八條  接受聘請的專業人員或委托的中介機構在從事政府投資項目審計工作中有本辦法第十七條規定行為的,應當予以辭聘或解除委托、禁止一定期限內參與本縣審計招標競爭等處理,并按有關管理規范作出相應處理,直至列入執業“黑名單”;構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

第十九條  被審計單位對縣審計局作出的有關審計決定不服的,可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。法律、行政法規規定應當由本級人民政府裁決的除外。

第四章 附 則

第二十條  任何部門和單位不得以縣審計局未作出審計結論為由,拖延支付工程價款或終止政府投資項目的相關管理和建設活動。

第二十一條  縣審計局開展政府投資項目審計所需經費,納入縣財政預算安排。

第二十二條  本辦法2019年11月10日起實施。

抄送:縣委各部門,縣人武部。

縣人大常委會辦公室,縣政協辦公室,縣人民法院,

縣人民檢察院。

平江縣人民政府辦公室          2019年11月4日印發

》》相關解讀:關于《平江縣政府投資項目審計監督辦法》的解讀說明